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软件产品和软件企业,是否可以同时申请或者只申请其中一个?

时间: 2020-11-17
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双软企业

一、什么是双软评估?

“双软评估”是“软件产品评估”、“软件企业评估”两项评估的简称。该项服务是在2015年全国“双软认定”取消后,协会推出的行业自律服务。2018年1月起,由中国软件行业协会统一标准,统一评估,统一证书在全国范围内开展“双软评估”服务。

“双软评估”通过后由协会盖章发证并上传中国软件行业协会双软评估公共服务平台进行公示公告。

“双软评估”是一项行业自律服务,以企业自愿为原则进行申请。是否做为招投标及享受优惠政策、申请项目的相关证明文件以招标单位及相关政府部门的意见为准。

二、软件企业评估需符合条件

参照《财政部国家税务总局关于进一步鼓励产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号文)、《软件企业认定管理办法》(工信部联软[2013]64号文),我市软件企业评估需符合以下条件:

1、在我市注册成立且以软件开发及销售或提供软件服务或系统集成服务为主营业务的企业;

2、注册成立半年以上,企业总收入5万元以上可申请评估;由原公司剥离的软件公司提供相关情况说明则不受成立时间半年以上的限制;

3、签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%,其中研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%;

4、拥有核心关键技术,并以此为基础开展经营活动,且当年度的研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于6%;其中,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%;

5、软件企业的软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例一般不低于50%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%),其中软件产品自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例一般不低于40%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于30%);

6、主营业务拥有自主知识产权;

7、具有保证设计产品质量的手段和能力,并建立符合集成电路或软件工程要求的质量管理体系;

8、具有与集成电路设计或者软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境(如EDA工具、合法的开发工具等),以及与所提供服务相关的技术支撑环境;

9、未发生重大安全、重大质量事故或严重违法违规行为。

三、软件企业评估办理流程

软件产品和软件企业,是否可以同时申请或者只申请其中一个?

四、软件企业评估所需材料

1、登录协会在线系统,填写并打印《软件企业评估申报表》;

2、企业法人营业执照副本、税务登记证复印件(复印件须加盖企业公章);

3、《软件企业评估服务委托书》;

4、企业法定代表人对所填信息和申请材料真实性、准确性的承诺书;

5、企业主营业务中拥有软件著作权或专利等自主知识产权的有效证明材料;

6、软件产品证明函或还在有效期内的软件产品登记证书;

7、企业职工劳动合同签订情况表以及企业职工社会保险缴纳证明等相关材料;

8、企业申请评估年度上一年度或当年度(实际年限不足一年的按实际月份)的财务审计报告(含资产负债表、损益表、现金流量表)以及企业软件产品开发销售(营业)收入、企业软件产品自主开发销售(营业)收入、企业研究开发费用、境内研究开发费用等情况的专项审计报告;

9、企业生产经营场所、开发环境及技术支撑环境的相关证明材料,包括经营场所购买或租赁合同,企业主要经营管理制度文件列表等;

10、保证产品质量的相关证明材料,包括ISO9000系列证书或CMM/CMMI评估证书,或建立符合软件工程要求的质量管理体系的说明和至少1个主要产品的需求格说明书、测试报告、用户手册等过程文档记录;

11、要求出具的其他材料。

五、双软企业税收优惠

1.所得税优惠

(1)政策依据

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)

《财政部 国家税务总局 发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)规定的条件。

《财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第68号)

(2)优惠措施

依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业,在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

2.增值税优惠

(1)政策依据

《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)


(2)优惠措施

(一)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

(二)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。

本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

(三)纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税。

常见问题:

1、现在的“双软评估”和原来的“双软认定”一样吗?

答:不一样。原来的“双软认定”是由地方产业部门盖章发证再报工信部备案,证书是做为企业享受相关税收优惠政策的前提和必备条件。2015年全国取消“双软认定”后,“双软评估”是协会推出的一项行业自律服务,评估通过后是由协会盖章发证。评估是企业自愿申请,相关部门是否作为辅助材料以相关部门的解读为准。

2、软件产品证书和软件企业证书的有效期是多久?

答:软件产品证书有效期五年,到期后重新评估。软件企业证书有效期一年,到期后申请重新评估。

3、软件产品和软件企业是否可以同时申请或者只申请其中一个?

答:软件产品和软件企业可以同时申请,也可以分步走,先申请软件产品再申请软件企业。如果只申请软件产品不申请软件企业是可以的,但是如果只申请软件企业而又没有在有效期内的软件产品证书的情况下必须先申请软件产品评估才可申请软件企业评估。即要先有产品才能有企业。

4、软件企业评估什么情况下需要到企业现场考察?

答:对于每一家首次申请评估的企业,协会都要进行现场考察。对于上一年度已经评估过,本年度继续要评估的企业,即非首次评估企业根据需要抽样到企业现场考察。

                                                                                                                                 本文章来源于体系通公众号

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